Необходимость перерасчета НДФЛ и взносов с матпомощи связана с принятием законопроекта об освобождении выплат мобилизованным от налогообложения.
В документе сказано, что внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 г. Поэтому материальную помощь, выплаченную мобилизованным сотрудникам в 2022 году, потребуется освободить от обложения НДФЛ и взносами задним числом.
Чтобы исключить из обложения НДФЛ и взносами матпомощь мобилизованным сотрудникам, выплаченную ранее, требуется внести изменения в документ Материальная помощь (Зарплата – Материальная помощь). Для этого надо поменять вид матпомощи – вместо начисления Материальная помощь указать начисление Материальная помощь, не облагаемая налогами.
Порядок исправления будет зависеть от того, каким месяцем необходимо исправить расчеты:
• Если перерасчет выполняется в том же месяце, в каком матпомощь была начислена, необходимо внести изменения в исходном документе Материальная помощь.
• Если перерасчет выполняется в следующих месяцах, потребуется создать документ-исправление Материальная помощь.
После перерасчета образуется излишне удержанный НДФЛ. Если мобилизованному сотруднику не производятся облагаемые НДФЛ выплаты, то потребуется взять с работника заявление на возврат налог. После этого излишне удержанный НДФЛ можно вернуть сотруднику.
Если мобилизованному работнику выплачиваются суммы, облагаемые НДФЛ, то можно зачесть излишне удержанный налог до конца года. Остаток не зачтенного налога на конец 2022 года можно вернуть работнику в следующих налоговых периодах на основании его заявления.
Что касается страховых взносов – если в месяце перерасчета у сотрудника нет облагаемых доходов, перекрывающих сторно, сторнированный доход будет учтен в месяце начисления матпомощи. Если материальная помощь была начислена в предыдущем квартале, потребуется подать корректировку РСВ.
В документе сказано, что внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 г. Поэтому материальную помощь, выплаченную мобилизованным сотрудникам в 2022 году, потребуется освободить от обложения НДФЛ и взносами задним числом.
Чтобы исключить из обложения НДФЛ и взносами матпомощь мобилизованным сотрудникам, выплаченную ранее, требуется внести изменения в документ Материальная помощь (Зарплата – Материальная помощь). Для этого надо поменять вид матпомощи – вместо начисления Материальная помощь указать начисление Материальная помощь, не облагаемая налогами.
Порядок исправления будет зависеть от того, каким месяцем необходимо исправить расчеты:
• Если перерасчет выполняется в том же месяце, в каком матпомощь была начислена, необходимо внести изменения в исходном документе Материальная помощь.
• Если перерасчет выполняется в следующих месяцах, потребуется создать документ-исправление Материальная помощь.
После перерасчета образуется излишне удержанный НДФЛ. Если мобилизованному сотруднику не производятся облагаемые НДФЛ выплаты, то потребуется взять с работника заявление на возврат налог. После этого излишне удержанный НДФЛ можно вернуть сотруднику.
Если мобилизованному работнику выплачиваются суммы, облагаемые НДФЛ, то можно зачесть излишне удержанный налог до конца года. Остаток не зачтенного налога на конец 2022 года можно вернуть работнику в следующих налоговых периодах на основании его заявления.
Что касается страховых взносов – если в месяце перерасчета у сотрудника нет облагаемых доходов, перекрывающих сторно, сторнированный доход будет учтен в месяце начисления матпомощи. Если материальная помощь была начислена в предыдущем квартале, потребуется подать корректировку РСВ.