Страницы: 1
RSS
ERP 2.5 Восстановление НДС по объектам недвижимости
 
#1
0
03.10.2023 18:24:44

Коллеги, здравствуйте, возник вопрос – как в ERP восстановить НДС по недвижимости. Пример. Есть средних размеров предприятие с несколькими зданиями, при этом еще могут создаваться новые объекты недвижимости, может происходить модернизация существующих объектов (ремонт лифтов и туалетов, установка сигнализации и прочее).

За год с десяток операций, на каждую операцию с десяток С/Ф. за десять лет — 1000 С/Ф. По ним нужно делать восстановление НДС. Вот как это максимально лайтово сделать?

Важный момент-дополнение – восстановление в связи с 171.1 НК РФ (Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств).
 
 
 
#2
0
03.10.2023 23:22:14
Цитата
Виктория написал:
Коллеги, здравствуйте, возник вопрос – как в ERP восстановить НДС по недвижимости. Пример. Есть средних размеров предприятие с несколькими зданиями, при этом еще могут создаваться новые объекты недвижимости, может происходить модернизация существующих объектов (ремонт лифтов и туалетов, установка сигнализации и прочее).  За год с десяток операций, на каждую операцию с десяток С/Ф. за десять лет — 1000 С/Ф. По ним нужно делать восстановление НДС. Вот как это максимально лайтово сделать?  Важный момент-дополнение – восстановление в связи с 171.1 НК РФ (Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств).
Обычно сама процедура отражается ручным документом отражения с привязанной к нему единственной с-ф выданной.

Вообще я в похожей ситуации собираю записи книг покупок/продаж в контейнеры (пара примитивных справочников) и заполняю/изменяю обработанной. Выходит удобнее, чем встраивать свой код в документ распределение НДС, в первую очередь за счёт изоляции от типовых механизмов.

У вас будет не документ даже, а справочник, в ТЧ которого хранятся записи книг, в шапке параметры.

 
 
 
#3
0
04.10.2023 13:02:25
Цитата
Светлана написал:
Цитата
Виктория написал:
Коллеги, здравствуйте, возник вопрос – как в ERP восстановить НДС по недвижимости. Пример. Есть средних размеров предприятие с несколькими зданиями, при этом еще могут создаваться новые объекты недвижимости, может происходить модернизация существующих объектов (ремонт лифтов и туалетов, установка сигнализации и прочее).  За год с десяток операций, на каждую операцию с десяток С/Ф. за десять лет — 1000 С/Ф. По ним нужно делать восстановление НДС. Вот как это максимально лайтово сделать?  Важный момент-дополнение – восстановление в связи с 171.1 НК РФ (Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств).
Обычно сама процедура отражается ручным документом отражения с привязанной к нему единственной с-ф выданной. Вообще я в похожей ситуации собираю записи книг покупок/продаж в контейнеры (пара примитивных справочников) и заполняю/изменяю обработанной. Выходит удобнее, чем встраивать свой код в документ распределение НДС, в первую очередь за счёт изоляции от типовых механизмов.  У вас будет не документ даже, а справочник, в ТЧ которого хранятся записи книг, в шапке параметры.  
Смотрите, в 1С восстановление НДС по объектам недвижимости оформляется одноимённым документом в Регламентных операциях НДС (раздел «Операции»). Табличную часть документа рекомендовано заполнить подбором объектов недвижимости, поставить галочку «используется для операций необлагаемых НДС» и указать год начала использования. Также нужно указать долю выручки, относящейся к деятельности, необлагаемой НДС. Движения документа будут сформированы аналогично предыдущему примеру.

Важный момент - документ Восстановление НДС по объектам недвижимости используется, если применяется льготный порядок восстановления налога в течение 10 лет (ст. 171.1 НК РФ). При использовании данного документа автоматически заполняется Приложение 1 к разделу 3 Декларации по НДС за 4 кв.

При переходе на специальный режим (УСН) льготный порядок не применяется, НДС по объектам недвижимости восстанавливается на основании п. 3 ст. 170 НК РФ. При переходе на УСН восстановление НДС произведите обычным способом, используя документ Восстановление НДС.
 
 
 
#4
0
04.10.2023 21:27:34

А вообще принятый к вычету НДС по недвижимому имуществу необходимо восстановить в том случае, если такой объект стал использоваться при производстве или реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), местом реализации которых не признается территория РФ, в операциях, осуществляемых лицами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Да, при этом учитывайте, что восстановление не применяется к полностью самортизированным объектам недвижимости, а также к недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию которой прошло 15 лет или более. Амортизация по объекту недвижимости, как и по любому другому амортизируемому имуществу, начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода имущества в эксплуатацию.

Вообще НДС нужно восстанавливать, начиная с того года, в котором недвижимость начала использоваться в указанных выше операциях. При этом в любом случае последним годом для восстановления НДС будет являться 10-ый год, отсчитываемый начиная с года начала амортизации такой недвижимости.

Сумму восстановленного НДС по недвижимости нужно будет отражать в налоговой декларации по НДС в 4-ом квартале каждого года, пока не истекут указанные 10 лет.
 
 
 
#5
0
05.10.2023 23:02:33

А как определить сумму НДС к восстановлению?
 
 
 
#6
0
06.10.2023 22:10:40
Цитата
Виктория написал:
А как определить сумму НДС к восстановлению?
Сумма НДС к восстановлению в 4-ом квартале каждого из оставшихся 10 лет с момента начала амортизации недвижимости (НДСВ) будет определяться по формуле:

НДСв = 1/10хНДСхД, где

НДС — сумма НДС, первоначально принятая к вычету по объекту недвижимости;

Д – доля не облагаемых НДС операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за соответствующий календарный год.

Сумма восстановленного НДС не включается в стоимость недвижимости, а учитывается как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Необходимо иметь в виду, что если объект недвижимости начинает использоваться целиком в деятельности, не облагаемой НДС, то восстановление НДС производится по правилам пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. В этом случае НДС восстанавливается единовременно пропорционально остаточной стоимости в том квартале, в котором недвижимость начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС.
 
 
 
Страницы: 1