Добрый день! В соответствии с п.10.1 ПБУ 16/02 долгосрочные активы к продаже учитываются в составе оборотных активов обособленно. Не применять ПБУ 16/02 могут организации, имеющие право на упрощенный БУ и упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Долгосрочные активы к продаже оцениваются по балансовой стоимости соответствующих ОС. Последующая оценка осуществляется в порядке, предусмотренном для оценки запасов (п. 10.2 ПБУ 16/02). Полностью самортизированное основное средство при переводе в ДАП приходуется по нулевой стоимости.

В данной ситуации существуют два варианта: прекращение начисления амортизации по ОС, переклассифицированному в ДАП, с первого числа месяца, следующего за месяцем перевода или с момента переклассификации. Вы также вправе определить порядок учета активов, необходимо этот момент прописать в учетной политике. В зависимости от вида деятельности, вести учет ДАП  обособленно на сч. 10 "Материалы" или на сч. 41 "Товары". Торговая деятельность предполагает для учета ДАП счет 41, в остальных случаях счет 10. Законодательно порядок отражения ДАП на счетах бухгалтерского учета не регламентирован.

Вы все сделали верно. Добавили субсчет. Для отражения переквалификации Основного средства в ДАП использовали документ "Списание ОС".

При реализации ДАП есть особенности, на которые следует обратить внимание.

Для реализации долгосрочного актива к продаже используется документ "Передача ОС". Затем необходимы ручные корректировки!

·         Т.к. в НУ актив продолжает учитываться в качестве ОС, на закладке Бухгалтерский и налоговый учет во всех проводках удалите суммы в колонках "Сумма НУ Дт" и "Сумма НУ Кт",

·         в проводке: Дт 41ДА – Кт 01.09 укажите количество номенклатуры

·         На вкладке Начисление амортизации ОС (налоговый учет) удалите запись (т.к. амортизация в НУ продолжает начисляться).

·         На вкладке Состояние ОС организаций удалите запись (т. к. ОС в НУ с учета не снято).