Добрый день! Ситуация, когда работник уходит в отпуск за очередной рабочий год, еще не заработав его, встречается часто. Сотрудник может уволиться по собственному желанию сразу после отпуска, что тоже не редкость.

   Если этот сотрудник выразит желание уволиться до окончания своего рабочего года, то работодатель в соответствии со статьей 137 ТК РФ вправе удержать оплату за неотработанные дни отпуска. В данном случае согласия сотрудника на удержание не требуется. На основании заявления об увольнении, поступившего по окончании отпуска, работодатель производит все необходимые удержания и сторнирования с учетом положения о заработной плате.

Если внести корректировки, о которых сказано выше, регламентная операция "Закрытие счетов 90, 91" в составе обработки "Закрытие месяца" отрабатывает корректно.

Для расшифровки расчета суммы погашенных ОНА и ОНО воспользуемся справкой-расчетом "Отложенный налог на прибыль" (Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца).

Уточню еще один момент. Доходы и расходы от реализации ДАП включаются в состав прочих доходов и расходов на дату перехода права собственности на объект к покупателю

Бухгалтерские проводки:

·         Дт 20 (44 и др.) Кт 02 – начислена амортизация за месяц, в котором ОС переклассифицировано;

·         Дт 02 Кт 01.09 – списана накопленная по ОС амортизация;

·         Дт 01.09 Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС;

·         Дт 41 (10) Кт 01.09 – признаны ДАП;

·         Дт 62 Кт 91.1 – признан доход от реализации ДАП;

·         Дт 91.2 Кт 68 – начислен НДС с реализации;

·         Дт 91.2 Кт 41 (10) – стоимость ДАП признана в расходах.

Т.к предполагается новый способ отражения расходов по амортизации для ОС, переклассифицированного в долгосрочные активы к продаже, необходим документ "Изменение отражения амортизации ОС".

В текущем месяце амортизация в БУ документом "Списание ОС" (в последний раз).

В налоговом учете амортизация начислена и будет начисляться в дальнейшем до момента выбытия/продажи ОС. В расходах для целей налога на прибыль учитываться не будет.

Вы все сделали верно. Добавили субсчет. Для отражения переквалификации Основного средства в ДАП использовали документ "Списание ОС".

При реализации ДАП есть особенности, на которые следует обратить внимание.

Для реализации долгосрочного актива к продаже используется документ "Передача ОС". Затем необходимы ручные корректировки!

·         Т.к. в НУ актив продолжает учитываться в качестве ОС, на закладке Бухгалтерский и налоговый учет во всех проводках удалите суммы в колонках "Сумма НУ Дт" и "Сумма НУ Кт",

·         в проводке: Дт 41ДА – Кт 01.09 укажите количество номенклатуры

·         На вкладке Начисление амортизации ОС (налоговый учет) удалите запись (т.к. амортизация в НУ продолжает начисляться).

·         На вкладке Состояние ОС организаций удалите запись (т. к. ОС в НУ с учета не снято).

В данной ситуации существуют два варианта: прекращение начисления амортизации по ОС, переклассифицированному в ДАП, с первого числа месяца, следующего за месяцем перевода или с момента переклассификации. Вы также вправе определить порядок учета активов, необходимо этот момент прописать в учетной политике. В зависимости от вида деятельности, вести учет ДАП  обособленно на сч. 10 "Материалы" или на сч. 41 "Товары". Торговая деятельность предполагает для учета ДАП счет 41, в остальных случаях счет 10. Законодательно порядок отражения ДАП на счетах бухгалтерского учета не регламентирован.

Долгосрочные активы к продаже оцениваются по балансовой стоимости соответствующих ОС. Последующая оценка осуществляется в порядке, предусмотренном для оценки запасов ([URL=https://its.1c.ru/db/garant/content/12027725/hdoc/1104121]п. 10.2 ПБУ 16/02[/URL]). Полностью самортизированное основное средство при переводе в ДАП приходуется по нулевой стоимости.

Добрый день! В соответствии с п.10.1 ПБУ 16/02 долгосрочные активы к продаже учитываются в составе оборотных активов обособленно. Не применять ПБУ 16/02 могут организации, имеющие право на упрощенный БУ и упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Важный момент. Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет запасов включить галочку- По партиям. В результате этой настройки поступившему товару присваивается партия, которая затем должна отражаться в реализации. С товарами, поступившими после установки данной настройки, проблем не возникнет. А при реализации товаров, поступивших до начала партионного учета, возникают проблемы. После настройки Партионного учета необходимо перепровести все документы, чтобы товарам на складе присвоились партии.

Часто встречающаяся ошибка: внесли изменения в документ поступления, а себестоимость осталась прежней. Не забывайте после исправления документа Поступление перепроводить реализацию этого товара. Регламентная операция- «Закрытие месяца» Вам в помощь!

Информации в вопросе мало. Но скорее всего причина- нарушение хронологии. Последовательность действий: поступление- корректировка- реализация. Это ключевой момент. Если один и тот же товар поступал несколькими партиями. Например:

12.05.2022 поступила- 1 единица товара, 17.05.2022- еще 1 единица, 20.05.2022 была реализована 1 ед., а 23.05.2022г. прошла корректировка поступления №1 от 12.05.2022г.

Обратите внимание: программа в документ реализации подтянет товар, который поступил первым (12.05.2022). Это корректно, при использовании метода ФИФО (настройки- Учетная политика- Способ учета МПЗ). На момент корректировки 23.05.2022г. товар, поступивший 12.05 уже будет продан. На дату корректировки в карточке счета посмотрите есть ли этот товар в наличии у вас на складе. Только в этом случае все изменения программа отразит корректно.